Opozorilo: Neuradno prečiščeno besedilo
predpisa predstavlja zgolj informativni delovni pripomoček, glede katerega
organ ne jamči odškodninsko ali kako drugače.
Neuradno prečiščeno besedilo Zakona o davkih
občanov obsega:
-
Zakon o davkih občanov (Uradni list SRS, št. 36/88 z dne 21. 10. 1988),
-
Zakon o dopolnitvi zakona o davkih občanov (Uradni list SRS, št. 8/89 z
dne 3. 3. 1989),
-
Zakon o spremembah zakona o davkih občanov (Uradni list RS, št. 48/90 z
dne 31. 12. 1990),
-
Zakon o obrestni meri zamudnih obresti (Uradni list RS, št. 14/92 z dne
27. 3. 1992),
-
Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o davkih občanov (Uradni list
RS, št. 7/93 z dne 4. 2. 1993),
-
Zakon o davčnem postopku – ZDavP (Uradni list RS, št. 18/96 z dne 2. 4.
1996),
-
Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o davčnem postopku – ZDavP-C
(Uradni list RS, št. 91/98 z dne 30. 12. 1998),
-
Zakon o nadomestitvi indeksa drobnoprodajnih cen z indeksom cen
življenjskih potrebščin – ZNIDC (Uradni list RS, št. 1/99 z dne 9. 1. 1999),
-
Zakon o davku na vodna plovila – ZDVP (Uradni list RS, št. 117/06 z dne
16. 11. 2006),
-
Zakon o davku na dediščine in darila – ZDDD (Uradni list RS, št. 117/06
z dne 16. 11. 2006),
-
Zakon o davku na dobitke pri klasičnih igrah na srečo – ZDDKIS (Uradni
list RS, št. 24/08 z dne 10. 3. 2008),
-
Zakon o davku na nepremičnine – ZDavNepr (Uradni list RS, št. 101/13 z
dne 9. 12. 2013),
-
Odločbo o razveljavitvi Zakona o davku na nepremičnine in o ugotovitvi,
da je Zakon o množičnem vrednotenju, kolikor se nanaša na množično vrednotenje
nepremičnin zaradi obdavčevanja nepremičnin, v neskladju z Ustavo (Uradni list
RS, št. 22/14 z dne 31. 3. 2014).
ZAKON
o davkih občanov
(neuradno prečiščeno besedilo št. 12)
I. SPLOŠNE DOLOČBE
(črtano)
1. člen
(črtan)
2. člen
(črtan)
3. člen
(črtan)
4. člen
(črtan)
5. člen
(črtan)
6. člen
(črtan)
7. člen
(črtan)
8. člen
(črtan)
9. člen
(črtan)
10. člen
(črtan)
11. člen
(črtan)
12. člen
(črtan)
13. člen
(črtan)
14. člen
(črtan)
15. člen
(črtan)
16. člen
(črtan)
17. člen
(črtan)
18. člen
(črtan)
19. člen
(črtan)
20. člen
(črtan)
21. člen
(črtan)
22. člen
(črtan)
23. člen
(črtan)
24. člen
(črtan)
25. člen
(črtan)
26. člen
(črtan)
27. člen
(črtan)
28. člen
(črtan)
II. VRSTE DAVKOV
29. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
30. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
1. Davek od osebnega dohodka delavcev
31. člen
(črtan)
32. člen
(črtan)
33. člen
(črtan)
34. člen
(črtan)
35. člen
(črtan)
36. člen
(črtan)
37. člen
(črtan)
38. člen
(črtan)
39. člen
(črtan)
2. Davek od dohodka iz kmetijske dejavnosti
40. člen
(črtan)
41. člen
(črtan)
42. člen
(črtan)
43. člen
(črtan)
44. člen
(črtan)
45. člen
(črtan)
46. člen
(črtan)
47. člen
(črtan)
48. člen
(črtan)
49. člen
(črtan)
50. člen
(črtan)
51. člen
(črtan)
52. člen
(črtan)
53. člen
(črtan)
54. člen
(črtan)
55. člen
(črtan)
56. člen
(črtan)
57. člen
(črtan)
58. člen
(črtan)
59. člen
(črtan)
60. člen
(črtan)
61. člen
(črtan)
62. člen
(črtan)
63. člen
(črtan)
64. člen
(črtan)
65. člen
(črtan)
66. člen
(črtan)
67. člen
(črtan)
68. člen
(črtan)
69. člen
(črtan)
70. člen
(črtan)
71. člen
(črtan)
72. člen
(črtan)
73. člen
(črtan)
74. člen
(črtan)
75. člen
(črtan)
3. Davek od dohodka iz gospodarskih dejavnosti
76. člen
(črtan)
77. člen
(črtan)
78. člen
(črtan)
79. člen
(črtan)
80. člen
(črtan)
81. člen
(črtan)
82. člen
(črtan)
83. člen
(črtan)
84. člen
(črtan)
85. člen
(črtan)
86. člen
(črtan)
87. člen
(črtan)
88. člen
(črtan)
89. člen
(črtan)
90. člen
(črtan)
91. člen
(črtan)
92. člen
(črtan)
93. člen
(črtan)
94. člen
(črtan)
95. člen
(črtan)
96. člen
(črtan)
97. člen
(črtan)
98. člen
(črtan)
99. člen
(črtan)
100. člen
(črtan)
4. Davek od dohodka iz poklicnih dejavnosti
101. člen
(črtan)
102. člen
(črtan)
103. člen
(črtan)
104. člen
(črtan)
105. člen
(črtan)
106. člen
(črtan)
107. člen
(črtan)
108. člen
(črtan)
109. člen
(črtan)
110. člen
(črtan)
111. člen
(črtan)
112. člen
(črtan)
113. člen
(črtan)
114. člen
(črtan)
115. člen
(črtan)
5. Davek od dohodka iz avtorskih pravic,
patentov in tehničnih izboljšav
116. člen
(črtan)
117. člen
(črtan)
118. člen
(črtan)
119. člen
(črtan)
120. člen
(črtan)
121. člen
(črtan)
122. člen
(črtan)
123. člen
(črtan)
124. člen
(črtan)
125. člen
(črtan)
126. člen
(črtan)
127. člen
(črtan)
128. člen
(črtan)
6. Davek od dohodkov iz premoženja in
premoženjskih pravic
129. člen
(črtan)
130. člen
(črtan)
131. člen
(črtan)
132. člen
(črtan)
133. člen
(črtan)
134. člen
(črtan)
135. člen
(črtan)
136. člen
(črtan)
137. člen
(črtan)
138. člen
(črtan)
139. člen
(črtan)
140. člen
(črtan)
141. člen
(črtan)
142. člen
(črtan)
143. člen
(črtan)
7. Davek na dediščine in darila
144. člen
(prenehal
veljati)
145. člen
(prenehal
veljati)
146. člen
(prenehal
veljati)
147. člen
(prenehal
veljati)
148. člen
(prenehal
veljati)
149. člen
(prenehal
veljati)
150. člen
(prenehal
veljati)
151. člen
(prenehal
veljati)
152. člen
(prenehal
veljati)
153. člen
(prenehal
veljati)
154. člen
(prenehal
veljati)
155. člen
(črtan)
8. Davek od premoženja
156. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
157. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
158. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
159. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
160. člen
(prenehal
veljati)
161. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
162. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
163. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
164. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
165. člen
(prenehal
veljati)
166. člen
(prenehal
veljati)
9. Davek na dobitke od iger na srečo
167. člen
(prenehal
veljati)
168. člen
(prenehal
veljati)
169. člen
(prenehal
veljati)
170. člen
(prenehal
veljati)
171. člen
(prenehal
veljati)
10. Davek od skupnega dohodka občanov
172. člen
(črtan)
173. člen
(črtan)
174. člen
(črtan)
175. člen
(črtan)
176. člen
(črtan)
177. člen
(črtan)
178. člen
(črtan)
179. člen
(črtan)
180. člen
(črtan)
181. člen
(črtan)
182. člen
(črtan)
183. člen
(črtan)
III. POSTOPEK ZA ODMERO IN POBIRANJE DAVKOV
1. Vložitev napovedi
184. člen
(prenehal
veljati)
185. člen
(črtan)
186. člen
(črtan)
187. člen
(črtan)
188. člen
(črtan)
189. člen
(črtan)
2. Odmera davkov
190. člen
(prenehal
veljati)
191. člen
(črtan)
192. člen
(črtan)
193. člen
(prenehal
veljati)
193.a člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
194. člen
(prenehal
veljati)
3. Pritožbe
195. člen
(prenehal
veljati)
4. Odprava ali sprememba po nadzorstveni
pravici
196. člen
(prenehal
veljati)
5. Postopek za odmero davka od
nenapovedanega dohodka
197. člen
(črtan)
198. člen
(črtan)
199. člen
(črtan)
200. člen
(črtan)
201. člen
(črtan)
202. člen
(črtan)
203. člen
(črtan)
204. člen
(črtan)
205. člen
(črtan)
206. člen
(črtan)
207. člen
(črtan)
208. člen
(črtan)
6. Obračunavanje in pobiranje davkov
209. člen
(prenehal
veljati)
210. člen
(prenehal
veljati)
211. člen
(prenehal
veljati)
212. člen
(črtan)
213. člen
(prenehal
veljati)
214. člen
(prenehal
veljati)
215. člen
(črtan)
7. Prisilna izterjava davkov
216. člen
(prenehal
veljati)
217. člen
(prenehal
veljati)
218. člen
(prenehal
veljati)
219. člen
(prenehal
veljati)
220. člen
(prenehal
veljati)
221. člen
(prenehal
veljati)
222. člen
(prenehal
veljati)
223. člen
(prenehal
veljati)
224. člen
(prenehal
veljati)
225. člen
(prenehal
veljati)
226. člen
(prenehal
veljati)
227. člen
(prenehal
veljati)
228. člen
(prenehal
veljati)
229. člen
(prenehal
veljati)
230. člen
(prenehal
veljati)
231. člen
(prenehal
veljati)
232. člen
(prenehal
veljati)
233. člen
(prenehal
veljati)
234. člen
(prenehal
veljati)
235. člen
(prenehal
veljati)
236. člen
(prenehal
veljati)
237. člen
(prenehal
veljati)
238. člen
(prenehal
veljati)
239. člen
(prenehal
veljati)
240. člen
(prenehal
veljati)
241. člen
(prenehal
veljati)
242. člen
(prenehal
veljati)
243. člen
(prenehal
veljati)
244. člen
(prenehal
veljati)
245. člen
(prenehal
veljati)
246. člen
(prenehal
veljati)
247. člen
(prenehal
veljati)
248. člen
(prenehal
veljati)
249. člen
(prenehal
veljati)
250. člen
(prenehal
veljati)
251. člen
(prenehal
veljati)
252. člen
(prenehal
veljati)
253. člen
(prenehal
veljati)
254. člen
(prenehal
veljati)
255. člen
(prenehal
veljati)
256. člen
(prenehal
veljati)
257. člen
(prenehal
veljati)
8. Odpis davka zaradi neizterljivosti
258. člen
(črtan)
259. člen
(prenehal
veljati)
9. Poroštvo
260. člen
(prenehal
veljati)
261. člen
(črtan)
262. člen
(črtan)
263. člen
(prenehal
veljati)
264. člen
(črtan)
265. člen
(črtan)
10. Zastaranje
266. člen
(prenehal
veljati)
267. člen
(prenehal
veljati)
268. člen
(prenehal
veljati)
11. Evidenca in knjiženje davkov
269. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
270. člen
(prenehal
veljati)
(poseg odločbe
US o načinu izvrševanja tega člena)
271. člen
(črtan)
272. člen
(črtan)
IV. KAZENSKE DOLOČBE
273. člen
(črtan)
274. člen
(prenehal
veljati)
275. člen
(črtan)
276. člen
(prenehal
veljati)
277. člen
(prenehal
veljati)
278. člen
(prenehal
veljati)
279. člen
(črtan)
280. člen
(črtan)
281. člen
(črtan)
Zakon o davkih občanov (Uradni list SRS, št.
36/88) vsebuje naslednje prehodne in končne določbe:
»V. PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
282. člen
Zavezancem, ki s samostojnim opravljanjem
dejavnosti pridobivajo dohodek v obliki stalnega poklica in jim je bila po 54.
a in 69. a členu zakona o davkih občanov (Uradni list SRS, št. 44/82 in 9/85)
znižana davčna osnova, se za izvršena vlaganja v nabavo, rekonstrukcijo in
modernizacijo osnovnih sredstev, znižuje davčna osnova na način in pod pogoji
iz 88., 89. in 90. člena tega zakona.
Zavezancem, ki s samostojnim opravljanjem
dejavnosti pridobivajo dohodek v obliki postranskega poklica in jim je bila
znižana davčna osnova po 54. a in 69. a členu zakona o davkih občanov (Uradni
list SRS, št. 44/82 in 9/85), se za že izvršena vlaganja v nabavo,
rekonstrukcijo in modernizacijo osnovnih sredstev znižuje davčna osnova do
višine vloženih sredstev, vendar največ do poteka štirih let od leta vložitve sredstev.
Zavezanci iz prvega in drugega odstavka
tega člena, ki so neobdavčeni del davčne osnove naložili pri bančni
organizaciji kot namenski depozit po 54. a členu zakona o davkih občanov
(Uradni list SRS, št. 44/82 in 9/85), morajo zbrana namenska sredstva s
pripadajočimi obrestmi porabiti za namene, opredeljene v 88. členu tega zakona.
Če zavezanec v enem letu od uveljavitve tega zakona, deponiranih sredstev ne bo
porabil namensko, se bodo ta sredstva s pripadajočimi obrestmi naknadno
obdavčila.
Zavezancem, katerim je bila priznana
olajšava po 60. členu zakona o davkih občanov (Uradni list SRS, št. 44/82 in
9/85), se znižuje pavšalni letni znesek davka do poteka roka, za katerega jim
je bila olajšava priznana.
Zavezanci, ki s samostojnim opravljanjem
dejavnosti pridobivajo dohodek v obliki stalnega poklica in jim je bila
priznana olajšava po 60. členu zakona o davkih občanov (Uradni list SRS, št.
44/82 in 9/85), lahko do poteka roka, za katerega jim je bila olajšava
priznana, uveljavljajo znižanje pavšalnega letnega zneska davka za namene in
pod pogoji iz 96. člena tega zakona, s tem da skupno znižanje odmerjenega davka
ne more presegati obsega znižanja, do katerega so upravičeni po merilih, ki jih
predpiše občinska skupščina.
283. člen
Postopke za prekrške iz 223. člena zakona o
davkih občanov (Uradni list SRS, št. 44/82 in 9/85), ki so jih uvedli pred
uveljavitvijo tega zakona, nadaljujejo in dokončajo davčni organi.
Če organ druge stopnje na pritožbo
razveljavi odločbo o prekršku, ki jo je izdal davčni organ na prvi stopnji in
vrne zadevo v novo odločanje, se zadeva pošlje krajevno pristojnemu sodniku za
prekrške v nadaljnji postopek.
284. člen
Določbe tega zakona, ki se nanašajo na
znižanje davčne osnove in davčne olajšave pri zavezancih davka iz kmetijstva,
gospodarskih in poklicnih dejavnosti, odavčenih po dejanskem dohodku se
uporabljajo že pri odmeri davka za leto 1988.
285. člen
Z dnem uveljavitve tega zakona preneha
veljati zakon o davkih občanov (Uradni list SRS, št. 44/82 in 9/85).
286. člen
Ta zakon začne veljati osmi dan po objavi v
Uradnem listu SRS.«.
Zakon o dopolnitvi zakona o davkih občanov
(Uradni list SRS, št. 8/89) spreminja 284. člen zakona tako, da se glasi:
»284. člen
Določbe tega zakona, ki se nanašajo na
znižanje davčne osnove in davčne olajšave pri zavezancih davka iz kmetijstva,
gospodarskih in poklicnih dejavnosti, odavčenih po dejanskem dohodku se
uporabljajo že pri odmeri davka za leto 1988.
Določbe tega zakona, po katerih se ostanek čistega dohodka
zmanjša za neto znesek zavarovalne osnove, od katere se za leto, za katero se
davek odmerja, obračuna prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje, se
uporabijo že pri odmeri davkov iz kmetijstva, gospodarskih in poklicnih
dejavnosti za leto 1988, če so za posameznega zavezanca ugodnejše.«;
ter vsebuje naslednjo končno določbo:
»2. člen
Ta zakon začne veljati osmi dan po objavi v
Uradnem listu SRS.«.
Zakon o spremembah zakona o davkih občanov
(Uradni list RS, št. 48/90) vsebuje naslednje prehodne in končne določbe:
»40. člen
Zavezanci davka iz dohodka iz gospodarskih dejavnosti,
obdavčeni po dejanskem dohodku, lahko za leto 1990 uveljavijo tudi del
materialnih stroškov in amortizacije, ki odpade na izkazane neizterljive
terjatve za prodane proizvode in storitve, čeprav vrednost teh proizvodov in
storitev ni zajeta v plačani realizaciji.
Zavezanci iz prejšnjega odstavka, ki bodo v napovedi za leto
1990 zahtevali obdavčitev po fakturirani realizaciji lahko zahtevajo zmanjšanje
napovedane fakturirane realizacije za izkazane neizterljive terjatve.
42. člen
Zakonodajno-pravna komisija Skupščine Republike Slovenije
določi prečiščeno besedilo zakona.
43. člen
Ta zakon začne veljati 1. januarja 1991.«.
Zakon o obrestni meri zamudnih obresti (Uradni
list RS, št. 14/92) vsebuje naslednjo končno določbo:
»7. člen
Ta zakon začne veljati naslednji dan po
objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.
Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o
davkih občanov (Uradni list RS, št. 7/93) vsebuje naslednjo prehodno in
končno določbo:
»38. člen
Določba 19. člena tega zakona se uporablja
že pri odmeri davkov za leto 1993.
39. člen
Ta zakon začne veljati petnajsti dan po
objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se s 1. januarjem
1993, razen določbe novega drugega odstavka 147. člena zakona, ki se začne
uporabljati z dnem uveljavitve tega zakona.«.
Zakon o davčnem postopku – ZDavP (Uradni list
RS, št. 18/96) vsebuje naslednjo končno določbo:
»240. člen
Ta zakon začne veljati petnajsti dan po
objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se od 1. januarja
1997.«.
Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o
davčnem postopku – ZDavP-C (Uradni list RS, št. 91/98) vsebuje naslednjo končno določbo:
»41. člen
Ta zakon začne veljati 1. januarja
1999.«.
Zakon o nadomestitvi indeksa drobnoprodajnih
cen z indeksom cen življenjskih potrebščin – ZNIDC (Uradni list RS, št. 1/99) vsebuje naslednjo končno določbo:
»2. člen
Ta zakon začne veljati petnajsti dan po
objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.
Zakon o davku na vodna plovila – ZDVP (Uradni
list RS, št. 117/06) v zvezi s prenehanjem veljavnosti
tretje točke 156. člena, drugega stavka prvega odstavka 157. člena ter 165.
člena zakona določa:
»Tretja točka 156. člena, drugi stavek
prvega odstavka 157. člena ter 165. člen zakona se uporabljajo še do 1.
januarja 2007.«;
ter vsebuje naslednjo končno določbo:
»20. člen
(začetek
veljavnosti in uporabe zakona)
Ta zakon začne veljati 1. januarja 2007,
razen 15. člena tega zakona, ki začne veljati naslednji dan po objavi zakona v
Uradnem listu Republike Slovenije.«.
Zakon o davku na dediščine in darila – ZDDD
(Uradni list RS, št. 117/06) vsebuje naslednjo končno določbo:
»25. člen
(veljavnost
zakona)
Ta zakon začne veljati 1. januarja 2007.«.
Zakon o davku na dobitke pri klasičnih igrah
na srečo – ZDDKIS (Uradni list RS, št. 24/08) vsebuje naslednjo končno določbo:
»12. člen
(veljavnost
zakona)
Ta zakon začne veljati petnajsti dan po
objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.
Zakon o davku na nepremičnine – ZDavNepr
(Uradni list RS, št. 101/13) vsebuje naslednjo končno določbo:
»34.
člen
(začetek veljavnosti)
Ta zakon začne veljati 1. januarja 2014.«.
Odločba o razveljavitvi Zakona o davku na
nepremičnine in o ugotovitvi, da je Zakon o množičnem vrednotenju, kolikor se
nanaša na množično vrednotenje nepremičnin zaradi obdavčevanja nepremičnin, v
neskladju z Ustavo (Uradni list RS, št. 22/14) določa:
»1. Zakon o davku na nepremičnine (Uradni
list RS, št. 101/13) se razveljavi.
2. Zakon o množičnem vrednotenju
nepremičnin (Uradni list RS, št. 50/06 in 87/11) je v neskladju z Ustavo,
kolikor se nanaša na množično vrednotenje nepremičnin zaradi obdavčenja
nepremičnin.
3. Do drugačne zakonske ureditve obdavčitve
nepremičnin se uporabljajo predpisi iz prve do pete alineje 33. člena Zakona o
davku na nepremičnine.
4. Na podlagi predpisov iz prejšnje točke
pristojni organi za leto 2014 odmerijo nadomestilo za uporabo stavbnih zemljišč
in pristojbino za vzdrževanje gozdnih cest od 1. 4. 2014 dalje v celoletni
višini. Obveznost plačevanja davka na premoženje na podlagi predpisov iz prejšnje
točke izreka nastopi s 1. 4. 2014.
5. Roki, ki so za zavezance določeni v
predpisih iz prve do pete alineje 33. člena Zakona o davku na nepremičnine in
so do objave te odločbe v Uradnem listu Republike Slovenije že potekli,
potečejo 30. 4. 2014.
6. Roki, ki so za pristojne organe določeni
v predpisih iz prve do pete alineje 33. člena Zakona o davku na nepremičnine in
so za leto 2014 že potekli, potečejo 30. 6. 2014.
7. Mestna občina Koper nosi svoje stroške
postopka.
8. Ta odločba učinkuje z dnem javne
razglasitve.«.
Veljaven predpis
Veljaven predpis, vendar se še ne uporablja
Objavljen predpis, ki še ne velja
Neveljaven predpis
Neveljaven predpis, ki se še uporablja
Predpis v pripravi
Konec postopka, predpis ni nikoli veljal
Konzumiran ali obsoleten predpis