Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti ‡

Opozorilo: Neuradno prečiščeno besedilo predpisa predstavlja zgolj informativni delovni pripomoček, glede katerega organ ne jamči odškodninsko ali kako drugače.

Neuradno prečiščeno besedilo Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti obsega:

-        Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 109/13 z dne 23. 12. 2013),

-        Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 83/14 z dne 24. 11. 2014),

-        Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 100/15 z dne 23. 12. 2015),

-        Popravek Pravilnika o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 19/16 z dne 11. 3. 2016),

-        Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 86/16 z dne 29. 12. 2016),

-        Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 79/17 z dne 28. 12. 2017),

-        Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 44/18 z dne 29. 6. 2018),

-        Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 80/19 z dne 27. 12. 2019),

-        Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 160/20 z dne 6. 11. 2020),

-        Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 43/22 z dne 25. 3. 2022),

-        Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 166/22 z dne 30. 12. 2022).

PRAVILNIK

o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti

(neuradno prečiščeno besedilo št. 9)

1. člen

S tem pravilnikom se določajo obrazec za obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti in dohodnine od dohodka iz dejavnosti, metodologija za izpolnjevanje obrazca, priloge k obrazcu, metodologija za izpolnjevanje prilog (v nadaljnjem besedilu: davčni obračun) in način predložitve davčnega obračuna davčnemu organu.

2. člen

Zavezanec predloži davčnemu organu obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (v nadaljnjem besedilu: obračun) na obrazcu, ki je Priloga 1 tega pravilnika in njegov sestavni del, katerega izpolni v skladu z metodologijo za izpolnjevanje obrazca, ki je Priloga 2 tega pravilnika in njegov sestavni del.

3. člen

(1) Zavezanec poleg podatkov na obrazcu obračuna, predloži tudi podatke na obrazcih, ki sta Prilogi 3 in 4 tega pravilnika in njegov sestavni del, ter podatke na obrazcih, ki so skupaj s posamezno metodologijo za izpolnjevanje posameznega obrazca Priloge 6 do 14b tega pravilnika in njegov sestavni del.

(2) Zavezanec, ki v skladu s prvim odstavkom 297. člena Zakona o davčnem postopku (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 32/12, 94/12, 101/13 – ZDavNepr, 111/13, 22/14 – odl. US, 25/14 – ZFU, 40/14 – ZIN-B, 90/14, 91/15, 63/16, 69/17, 13/18 – ZJF-H, 36/19, 66/19, 145/20 – odl. US, 203/20 – ZIUPOPDVE, 39/22 – ZFU-A, 52/22 – odl. US, 87/22 – odl. US in 163/22) podatke na obrazcih, ki sta Prilogi 3 in 4 tega pravilnika, predloži Agenciji Republike Slovenije za javnopravne evidence in storitve (v nadaljnjem besedilu: AJPES), mora v obračunu označiti, da ne prilaga navedenih podatkov, ker jih je predložil AJPES.

4. člen

Zavezanec, ki ugotavlja davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov ter želi v naslednjem davčnem obdobju davčno osnovo ugotavljati na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov ter za to izpolnjuje pogoje, določene z Zakonom o dohodnini (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/11 – ZUKD-1, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19, 66/19, 39/22, 132/22 – odl. US in 158/22), zakonski rok za predložitev davčnega obračuna pa še ni potekel, k obračunu priloži obrazec Priglasitve ugotavljanja davčne osnove na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov, ki je Priloga 15 tega pravilnika in njegov sestavni del.

5. člen

(1) Zavezanec predloži davčni obračun v elektronski obliki prek sistema eDavki na spletni naslov http://edavki.durs.si.

(2) Ne glede na prvi odstavek tega člena lahko zavezanec, ki ugotavlja davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov, davčni obračun za davčni leti 2013 in 2014 izjemoma predloži tudi v papirni obliki.

Priloga 1: Obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti - (se uporablja za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2023)

Priloga 2: Metodologija za izpolnjevanje obračuna akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti - (se uporablja za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2023)

Priloga 3: Podatki iz bilance stanja

Priloga 4: Podatki iz izkaza poslovnega izida

Priloga 5: (črtana)

Priloga 6: Podatki v zvezi s pokrivanjem davčne izgube

Priloga 7a: Podatki v zvezi z olajšavo za investiranje po 66.a členu ZDoh-2

Priloga 8a: Podatki v zvezi z olajšavo za vlaganja v raziskave in razvoj (prvi stavek prvega odstavka 61. člena ZDoh-2

Priloga 8b: (črtana)

Priloga 9: Podatki v zvezi z olajšavami za zaposlovanje pod zap. 15.6, 15.8, in 15.14 obračuna (se uporablja za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2022)

Priloga 10: Podatki v zvezi z olajšavo za donacije (66. člen ZDoh-2 in 62.a člen ZIUZEOP) (se uporablja za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2022)

Priloga 11: Podatki v zvezi z odbitkom tujega davka

Priloga 12: Podatki v zvezi s povečanjem davka zaradi sprememb odbitka tujega davka (139. člen ZDoh-2)

Priloga 13: Obvestilo o uveljavljanju olajšave za vzdrževane družinske člane pri izračunu akontacije dohodnine

Priloga 13a: Razmejitev osnove, ki se nanaša na kmetijsko, gozdarsko in dopolnilno dejavnost na kmetiji in izračun povprečne stopnje akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti za zavezance iz drugega odstavka 47. člena ZDoh-2

Priloga 14a: Podatki o učinkih na davčno osnovo pri zavezancu, ki preneha z opravljanjem dejavnosti

Priloga 14b: Podatki o učinkih na davčno osnovo pri zavezancu, ki nadaljuje z opravljanjem dejavnosti

Priloga 15: Priglasitev ugotavljanja davčne osnove na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov za naslednje davčno leto - (se uporablja za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2023)

Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 109/13) vsebuje naslednji končni določbi:

»6. člen

Z dnem uveljavitve tega pravilnika preneha veljati Pravilnik o obrazcu za davčni obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 122/08, 16/09, 103/10 in 77/12).

7. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se za obračunsko obdobje od 1. januarja 2013 dalje, za katerega se davčni obračun predloži po dnevu uveljavitve tega pravilnika.«.

Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 83/14) vsebuje naslednjo končno določbo:

»4. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se za davčna obdobja, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2015.

Ne glede na prejšnji odstavek se nova Priloga 15 pravilnika uporablja že za davčno obdobje od 1. januarja 2014 dalje, za katerega se davčni obračun predloži po dnevu uveljavitve tega pravilnika.«.

Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 100/15) vsebuje naslednjo končno določbo:

»7. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se za davčna obdobja, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2015, za katera se davčni obračun predloži po dnevu uveljavitve tega pravilnika.

Ne glede na prejšnji odstavek se nova Priloga 3 in nova Priloga 4 uporabljata za davčna obdobja, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2016.

Do začetka uporabe nove Priloge 3 in nove Priloge 4 se uporabljata Priloga 3 in Priloga 4 Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 109/13 in 83/14).«.

Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 86/16) vsebuje naslednjo končno določbo:

»9. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se za davčna obdobja, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2016, za katera se davčni obračun predloži po 31. decembru 2016.

Do začetka uporabe tega pravilnika se uporablja Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 109/13, 83/14, 100/15 in 19/16 – popr.).«.

Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 79/17) vsebuje naslednjo končno določbo:

»10. člen

Ta pravilnik začne veljati 1. januarja 2018, uporablja pa se za davčna obdobja, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2018.

Do začetka uporabe tega pravilnika se uporablja Pravilnik o akontaciji dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 109/13, 83/14, 100/15, 19/16 – popr. in 86/16).«.

Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 44/18) vsebuje naslednjo končno določbo:

»KONČNA DOLOČBA

5. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se za davčna obdobja, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2018.«.

Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 80/19) vsebuje naslednjo končno določbo:

»KONČNA DOLOČBA

8. člen

Ta pravilnik začne veljati 1. januarja 2020. Spremenjene Priloga 1, Priloga 2, Priloga 13, Priloga 14a in Priloga 15 se uporabljajo za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2020.

Do začetka uporabe spremenjenih Priloge 1, Priloge 2, Priloge 13, Priloge 14a in Priloge 15 se uporabljajo Priloga 1, Priloga 2, Priloga 13, Priloga 14a in priloga 15 Pravilnika o akontaciji dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 109/13, 83/14, 100/15, 19/16 – popr., 86/16, 79/17 in 44/18).«.

Pravilnik o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 160/20) vsebuje naslednjo končno določbo:

»KONČNA DOLOČBA

4. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.

Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 43/22) vsebuje naslednjo prehodno in končno določbo:

»PREHODNA IN KONČNA DOLOČBA

7. člen

Upoštevaje 27. člen Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. 39/22) se pri izpolnjevanju obrazca obračuna za leto 2021 iz Priloge 1 Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 109/13, 83/14, 100/15, 19/16 – popr., 86/16, 79/17, 44/18, 80/19 in 160/20) vsebinsko upoštevajo tudi:

-        novi zaporedni številki 2.9 in 6.30 V. dela ter nova zaporedna številka 2.9 VI. dela obrazca iz nove Priloge 1 pravilnika, in

-        novi zaporedni številki 2.9 in 6.30 V. dela ter nova zaporedna številka 2.9 VI. dela metodologije za izpolnjevanja obrazca obračuna iz nove Priloge 2 pravilnika.

8. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, nove Priloga 1, Priloga 2, Priloga 9 in Priloga 10 pravilnika pa se uporabljajo za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2022, za obračune, predložene po uveljavitvi tega pravilnika.«.

Pravilnik o spremembah Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti. (Uradni list RS, št. 166/22) vsebuje naslednjo končno določbo:

»KONČNA DOLOČBA

6. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, nove Priloga 1, Priloga 2 in Priloga 15 pravilnika pa se uporabljajo za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2023.

Do začetka uporabe spremenjenih Priloge 1, Priloge 2 in Priloge 15 pravilnika se uporabljajo Priloga 1, Priloga 2 in Priloga 15 Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Uradni list RS, št. 109/13, 83/14, 100/15, 19/16 – popr., 86/16, 79/17, 44/18, 80/19, 160/20 in 43/22).«.